Skip to main content

Zmiany prawne na 2025

Zmiany prawne na rok 2025, które zbliżają się wielkimi krokami stawiają przed przedsiębiorcami nie lada wyzwania. Dotyczą one m.in. modyfikacji składki ZUS czy podatku VAT. Nowe regulację mają uprościć obowiązujące przepisy, dostosować procedury do wymagań UE czy wyeliminować absurdy które obecnie zawarte są w przepisach. W rzeczowy sposób postaram się przybliżyć ten temat. Oto kilka punktów:

Zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej

Zmiany prawne na 2025 rok proponowane przez Ministerstwo Finansów mają przywrócić kilka zasad, które obowiązywały w przeszłości – przedsiębiorcy znów mają płacić na ubezpieczenie zdrowotne proporcjonalnie do dochodów. Podstawowa zmiana dotycząca ustalania wysokości składki zdrowotnej, jaka ma obowiązywać w 2025 roku, będzie polegać na przywróceniu opłacania jej w formie ryczałtu. Według obecnych informacji, składki zdrowotne mają wynosić:

  • 300 zł – jeśli przychód w roku kalendarzowym nie przekracza 85 tys. zł,
  • 525 zł – jeśli przychód wynosi między 85 tys. a 300 tys. zł,
  • 700 zł – jeśli przychód przekroczy 300 tys. zł w roku kalendarzowym.

Ostateczne rozwiązania powinny zostać przedstawione w najbliższych tygodniach – na zmianach ma zyskać aż 93% wszystkich przedsiębiorcórozliczających podatek dochodowy w formie PIT.

Podatek od sprzedaży środków trwałych

Z doniesień Ministerstwa Finansów wynika, że rząd zamierza znieść podatek od sprzedaży środków trwałych – przedsiębiorcy będą zwolnieni z obowiązku opłacania składki zdrowotnej od ich sprzedaży, w tym m.in.:

  • od sprzedaży firmowych samochodów,
  • od sprzedaży nieruchomości firmowych,
  • od sprzedaży ziemi i innych środków trwałych

Podatek VAT i akcyza, podatek dochodowy i ulgi podatkowe

Od stycznia 2025 roku będą obowiązywać nowe stawki VAT na wybrane produkty. Zmiany obejmą również modyfikacje w akcyzie, co może stanowić istotną informację dla firm zajmujących się reeksportem samochodów – przedsiębiorcy uzyskają możliwość odzyskania akcyzy; z kolei pojazdy wykorzystywane do celów badawczo-rozwojowych zostaną w ogóle zwolnione z akcyzy. Zmiany w podatku dochodowym to m.in. nowe zasady rozliczeń dotyczących zaliczek na podatek od obligacji i listów zastawnych oraz nowe reguły związane z ulgami podatkowymi. Wprowadzone zostaną również modyfikacje w zakresie ulg rehabilitacyjnych i prorodzinnych.

Wzrost składek ZUS i wyższa płaca minimalna

Jedną z najbardziej odczuwalnych zmian dla małych przedsiębiorców w 2025 roku będzie wzrost składek ZUS, co ma to związek z prognozowanym przeciętnym wynagrodzeniem, które ma wzrosnąć o 7,1% i wynieść 8673 zł.

W związku z tym podstawa wymiaru składek społecznych wzrośnie do 5203,80 zł, co przełoży się na łączną wysokość składek ZUS na poziomie 1773,96 miesięcznie, czyli o 173,64 zł więcej niż w 2024 roku. Kwoty nie zawierają składki zdrowotnej, której dokładną  wysokość mamy poznać w najbliższych tygodniach.

Wysokość składki na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku będą kształtować się następująco:

  • składka emerytalna: 1015,78 zł,
  • składka rentowa: 416,30 zł,
  • składka chorobowa: 127,49 zł,
  • składka wypadkowa: 86,90 zł,
  • fundusz pracy: 127,49 zł.

Łączna roczna podwyżka wyniesie 2083,68 zł, co oznacza spory wzrost obciążeń finansowych dla przedsiębiorców i konieczność uwzględnienia wyższych kosztów.

Warto przypomnieć, że w przyszłym roku będą w końcu obowiązywać tzw. wakacje składkowe –  przedsiębiorcy wpisani do CEIDG uzyskają możliwość zawieszenie płacenia ZUS’u przez miesiąc w roku. Z ulgi będą mogły skorzystać firmy, które w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku mieli zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż 10 osób, i którzy w ostatnich dwóch latach kalendarzowych, poprzedzających rok złożenia wniosku, nie osiągnęli przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Kasowy PIT

Rok 2025 to także możliwość kasowej metody rozliczania (o ile ich przychody nie przekroczą miliona złotych rocznie). Podatek dochodowy będziemy mogli zapłacić dopiero po otrzymaniu płatności od kontrahenta – jeśli kontrahent w ogóle nie ureguluje należności, przedsiębiorca zapłaci podatek dopiero po dwóch latach.

Nowa Polska Klasyfikacja Działalności

Zmiany również dotkną Polską Klasyfikację Działalności – szczególnie istotna dla tych, którzy założą działalność gospodarczą w przyszłym roku lub dla przedsiębiorców chcących rozszerzyć zakres swojej działalności. Według GUS znowelizowana klasyfikacja będzie obejmowała nowe rodzaje działalności, które pojawiły się w ostatnich latach, jak gospodarka cyfrowa, gospodarka cyrkulacyjna czy bio-gospodarka.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej

Od 1 stycznia 2025 roku podatnicy objęci podatkiem CIT będą mieli obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej i wysyłania ich w tej formie do urzędu skarbowego (tzw. JPK CIT). Aktualnie Ministerstwo Finansów konsultuje struktury logiczne pliku JPK_KR_PD oraz pliku JPK_ST, a także przygotowuje zmianę projektu rozporządzenia wykonawczego w sprawie dodatkowych danych dołączanych do przekazywanych ksiąg. Do 2026 roku zakres wymogów zostanie rozszerzony o dodatkowe dane, takie jak numer faktury czy identyfikacja kontrahenta w KSeF.

Zmiana kwoty limitu dla pełnej księgowości

W 2025 z 2 000 000 euro do 2 500 000 euro ma wzrosnąć limit przychodów zobowiązujących wskazane jednostki do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Obowiązek prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych w 2025 roku zależy od limitu przychodów za rok obecny. Nowe wartości zostały ustalone na podstawie kursu euro z 1 października 2024 roku, który wyniósł 4,2846 zł. Limit przychodów dla ryczałtu wyniesie 8 569 200 zł, a dla kwartalnego opłacania ryczałtu – 856 920 zł.

Zadzwoń teraz